Empresas que querem se manter dentro da legalidade, melhorar a gestão financeira e tomar decisões mais inteligentes e estratégicas precisam saber como funciona a contabilidade fiscal na prática!

A contabilidade fiscal é uma ramificação da contabilidade que se dedica a estudar as informações tributárias e fiscais da empresa. É responsável pela escrituração de documentos, tais como as NF-e (Nota Fiscal Eletrônica), pela declaração de Imposto de Renda e pelo cumprimento das obrigações acessórias.

Por estar diretamente relacionada às finanças, a contabilidade fiscal desempenha um papel muito importante na gestão empresarial e financeira. Isso porque, além de garantir o pagamento correto dos tributos, ajuda a empresa a impedir problemas com o fisco e a maximizar os ganhos. 

O termo contabilidade é complexo porque envolve uma série de regras, particularidades e objetivos. Nesse material em particular, trataremos apenas da contabilidade fiscal, explicando como ela funciona na prática, qual a sua diferença entre os outros tipos de contabilidade e quais os riscos de não realizá-la de forma correta. 

Boa leitura!

 

Contabilidade fiscal: o que é?

A contabilidade é uma atividade que foca no registro, controle, análise e interpretação das informações financeiras e patrimoniais de uma empresa. 

Nesse sentido, entende-se por contabilidade fiscal a prática que registra, controla, analisa e interpreta as informações relacionadas às operações de compra, venda e tributação.

 

Diferenças entre a contabilidade fiscal e outros tipos de contabilidade

 

A contabilidade em si é dividida em três ramificações: contabilidade fiscal, contabilidade gerencial e contabilidade financeira. 

Como mencionado, a contabilidade fiscal dedica-se a estudar as informações fiscais e tributárias da empresa, a fim de assegurar o cumprimento das obrigações acessórias e o pagamento correto de tributos.

A contabilidade gerencial, por outro lado, foca mais na gestão dos negócios, proporcionando dados atualizados e relevantes para a tomada de decisão do empresário. Aqui entram atividades voltadas para:

- Análise de custos;
- Precificação de produtos e serviços;
- Projeção de resultados;

Já a contabilidade financeira é direcionada para a emissão e análise de relatórios que demonstram a situação financeira atual da empresa. Fluxo de caixa, relatório de faturamento, balanço patrimonial e DRE (Demonstração do Resultado de Exercício) são alguns exemplos de documentos.

Todas as áreas da contabilidade complementam-se entre si, sendo realizadas pelo contador ou pelo próprio departamento contábil da empresa.

 

O profissional de contabilidade fiscal

Geralmente, associa-se o contador como único profissional responsável por fazer a contabilidade fiscal. No entanto, o técnico em contabilidade ou até mesmo um especialista em tributos e impostos podem realizar a prática.

Indiferente da posição em que se encontra o profissional de contabilidade fiscal, o importante é que ele tenha habilidades técnicas e conhecimentos específicos em contabilidade e finanças, e que se comprometa a realizar todas as atividades referentes à área.

 

Principais serviços da contabilidade fiscal

Assim como todas as outras áreas contábeis, a contabilidade fiscal possui uma lista de atividades que se referem unicamente à parte fiscal e tributária da empresa. Esses serviços podem ser divididos em:

Apuração de impostos
O serviço foca na apuração de impostos sobre as operações comerciais. Aqui calculam-se tributos, como:
- ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços);
- IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados);
- IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica);
- CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido).

Análise de benefícios fiscais
A atividade consiste em acompanhar as mudanças tributárias na legislação, a fim de identificar novas oportunidades para redução da carga tributária ou benefícios fiscais.

Elaboração e entrega de declarações fiscais
A função é voltada para a elaboração e entrega de declarações fiscais aos órgãos competentes, como é o caso da Receita Federal. Aqui entram documentos, como:
- DCTF (Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais);
- DIPJ (Declaração de Imposto de Renda da Pessoa Jurídica);
- EFD (Escrituração Fiscal Digital);
- ECF (Escrituração Contábil Fiscal).

Planejamento tributário
A atuação ocorre junto aos sócios e diretores para que a empresa tenha o melhor regime de tributação, e seja feito um planejamento estratégico das atividades para minimizar a carga tributária e maximizar os lucros.

 

Como funciona a contabilidade fiscal, na prática

 

Existem muitas dúvidas acerca da contabilidade fiscal, mas a principal delas envolve o seu funcionamento. Afinal, como é realizada, na prática? Para esclarecer isso, preparamos 5 tópicos explicando o passo a passo:

1- Coleta das informações
A contabilidade fiscal se inicia na coleta de dados sobre as operações comerciais e financeiras. O profissional ou profissionais encarregados pelo setor recolhem as notas fiscais, os comprovantes de pagamento, extratos bancários ou qualquer outro documento fiscal que comprovem que houve uma transação financeira entre a empresa, o cliente ou o fornecedor.

2- Classificação e registro das informações
Depois de ter os documentos em mãos, ocorre a classificação e registro de todas as informações junto a um sistema contábil. Neste software, o profissional específica se as notas, comprovantes ou lançamentos no extrato bancário são débitos (entradas) ou créditos (saídas). Aqui as contas são separadas em ativo, passivo, receita ou despesas.

3- Cálculo de tributos
Com as informações lançadas no sistema, é hora de realizar o cálculo dos tributos para verificar a quantia que a empresa deverá pagar sobre as operações. Nesse momento, é muito importante que o profissional se atente ao regime de tributação escolhido, pois a apuração dos impostos será calculada com base nesse regime.

Atualmente, existem três tipos diferentes de regime tributário:
- Simples Nacional: compartilha a arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos por meio de uma única guia;
- Lucro Real: o cálculo do IRPJ e da CSLL é feito com base no lucro real da empresa;
- Lucro Presumido: é feita a apuração simplificada do IRPJ e da CSLL.

4- Elaboração e entrega das declarações fiscais
Assim que toda a apuração for feita, o profissional precisa elaborar as declarações fiscais (IRPJ - Declaração de Imposto de Renda Pessoa Jurídica, EFD - Escrituração Fiscal Digital e a ECF - Escrituração Contábil Fiscal) para enviá-las à Receita Federal. 

5- Monitoramento
O setor de contabilidade fiscal também deve acompanhar as notícias para ter conhecimento sobre as mudanças na legislação tributária, além de identificar benefícios fiscais e outras oportunidades. Também deve monitorar, constantemente, todas as informações fiscais e contábeis da empresa para garantir que ela está dentro da conformidade legal e impedida de arcar com qualquer tipo de multa ou sanções.  

 

Vantagens de uma contabilidade bem feita

A grande vantagem de ter uma contabilidade fiscal eficiente é a legalidade. A empresa pode ficar tranquila e continuar desempenhando as suas funções sem se preocupar em ter problemas com a Receita Federal. 

Mas os benefícios não param por aí. Abaixo, selecionamos outras vantagens bem interessantes: 

Facilidade na obtenção de crédito
Ao garantir o cumprimento de todas as suas obrigações acessórias, a credibilidade da empresa aumenta diante de bancos e instituições financeiras. Isso significa que pode garantir mais crédito - de forma mais simples - para novos investimentos ou melhorias.   

Maior transparência
A contabilidade fiscal também favorece a transparência das informações, o que pode ser muito benéfico para conseguir investidores, sócios ou acionistas. Fora isso, vale lembrar que a transparência fiscal contribui ainda para a imagem da empresa perante o próprio consumidor.

Melhoria na gestão
Por meio da contabilidade fiscal, o gestor da empresa ou o próprio empresário conseguem acessar informações valiosas e relevantes para a gestão dos negócios. Relatórios, dados, indicadores, tudo pode ser usado de forma estratégica para elaborar planos de ação e melhoria.

Redução de custos
A prática também favorece a redução de custos, uma vez que o profissional de contabilidade fiscal pode identificar desperdícios financeiros, avaliar novas oportunidades para reduzir a carga tributária e até descobrir alternativas para aumentar os ganhos.

Tomada de decisão mais inteligente
Com a contabilidade fiscal, a empresa para de tomar decisões baseadas no feeling. Cada movimentação realizada pelo empresário ou gestor passa a ser feita de forma estratégica e inteligente, baseando unicamente em informações reais e confiáveis. 

 

 

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Riscos de uma contabilidade mal executada

Uma contabilidade bem executada traz muitos benefícios interessantes para a empresa. No entanto, quando malfeita, a contabilidade fiscal pode trazer uma série de riscos e prejuízos. Abaixo, veja os principais:

Desperdícios de recursos
Dados lançados indevidamente podem resultar na apuração errada de tributos e no pagamento excessivo de impostos. Isso significa que um recurso importante que poderia estar sendo destinado para outra finalidade ou investimento está sendo desperdiçado.   

Dificuldade de pensar estrategicamente e tomar decisões
A falta de informações financeiras reais e confiáveis pode limitar o pensamento estratégico, impedindo que o profissional de contabilidade ou o próprio empresário tome boas decisões. Para agir com inteligência e fazer uma boa gestão, é preciso ter acesso a dados verídicos acerca da situação atual da empresa.  

Multas e sanções
Realizar o cálculo errado dos impostos ou até mesmo atrasar o envio das declarações fiscais podem resultar em multas e sanções. Se a empresa não quer arcar com essas penalidades precisa garantir uma execução eficaz da contabilidade fiscal.  

Perda de credibilidade
Gestão empresarial e financeira afetada pela falta de informações, envio incorreto das declarações fiscais, cálculo errado de tributos, desperdício de recursos importantes devido ao pagamento desnecessário de impostos. Isso tudo afeta a credibilidade da empresa diante dos sócios, acionistas, investidores e pode até impactar a visão que o próprio cliente tem sobre a marca. 

Problemas com a receita
Se não executar uma contabilidade fiscal eficaz, a empresa corre o risco de perder sua conformidade legal e desencadear problemas com a Receita. Autuações, fiscalizações e exigências de correções fiscais passam a ser eventos comuns, e isso não é algo bom para o crescimento sólido e a performance dos negócios. 

 

A contabilidade fiscal é uma área que exige muita experiência e conhecimento técnico sobre finanças e contabilidade. Realizar todas as atividades do setor, à mão, pode tornar tudo ainda mais desafiador. 

Para simplificar os serviços do profissional de contabilidade fiscal, reduzir erros nos lançamentos e garantir maior eficiência na execução contábil, a empresa precisa inovar em suas operações. E a forma mais inteligente de fazer isso é investindo em boas ferramentas. 

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